《法治日?qǐng)?bào)》記者 辛紅 《法人》見習(xí)記者 姚瑤

從風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避到價(jià)值創(chuàng)造：合規(guī)驅(qū)動(dòng)企業(yè)新動(dòng)能

以高質(zhì)量法治護(hù)航高質(zhì)量發(fā)展，已成為企業(yè)的必答題。

面對(duì)新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革機(jī)遇，企業(yè)的法治工作已超越單純的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避范疇，成為驅(qū)動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的核心動(dòng)能。企業(yè)需立足國家戰(zhàn)略大局，敏銳捕捉政策、市場(chǎng)與技術(shù)變革下的法治需求，為新業(yè)態(tài)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)鏈優(yōu)化筑牢法治根基；以法治為“壓艙石”與“防火墻”，完善治理結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營；從傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)處置者，轉(zhuǎn)變?yōu)閼?zhàn)略制定的參與者、國際規(guī)則的運(yùn)用者乃至商業(yè)價(jià)值的創(chuàng)造者。

立白科技集團(tuán)法律事務(wù)部總監(jiān)張俊鑫

預(yù)防職務(wù)犯罪是企業(yè)合規(guī)管理工作中重要的基礎(chǔ)性工作，根據(jù)企業(yè)實(shí)踐總結(jié)，職務(wù)侵占、挪用資金、商業(yè)賄賂等是企業(yè)內(nèi)部職務(wù)犯罪的幾種重要類型。立白科技集團(tuán)法律事務(wù)部總監(jiān)張俊鑫在接受《法人》記者采訪時(shí)，分享了立白集團(tuán)在防范內(nèi)部職務(wù)犯罪領(lǐng)域的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)與心得體會(huì)。他強(qiáng)調(diào)，相較于事后救濟(jì)的被動(dòng)補(bǔ)救，事前預(yù)防才是筑牢企業(yè)合規(guī)防線的關(guān)鍵所在?；谶@一理念，集團(tuán)不僅在內(nèi)部職務(wù)犯罪預(yù)防工作中投入了大量資源，更系統(tǒng)性搭建起一套全流程的職務(wù)犯罪預(yù)防機(jī)制。

構(gòu)建反職務(wù)犯罪體系

“我公司目前在全國布局8大生產(chǎn)基地，員工規(guī)模逾萬人，其中銷售人員占比居首。由于內(nèi)部管理體系架構(gòu)相對(duì)復(fù)雜，疊加近年來快消品行業(yè)市場(chǎng)營銷新模式層出不窮，新模式在落地推行過程中逐漸暴露出部分合規(guī)管理盲區(qū)，這也使得反職務(wù)犯罪工作成為當(dāng)前企業(yè)合規(guī)管理的重點(diǎn)與難點(diǎn)。”張俊鑫表示，從建立專業(yè)的審計(jì)監(jiān)察部門開始，立白集團(tuán)構(gòu)建了包括審計(jì)監(jiān)察部門、法律事務(wù)部、集團(tuán)安全委員會(huì)和財(cái)務(wù)內(nèi)控團(tuán)隊(duì)的專業(yè)反職務(wù)犯罪團(tuán)隊(duì)，探索出一個(gè)具有立白特色的預(yù)防職務(wù)犯罪體系。

為支持審計(jì)部門工作，立白集團(tuán)參照《中華人民共和國審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》精神和要求，建立了一套審計(jì)監(jiān)察管理制度，為審計(jì)監(jiān)察部開展監(jiān)督工作提供依據(jù)，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)察工作在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制中的監(jiān)督、評(píng)價(jià)作用。

上述管理制度的重要性主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是為審計(jì)監(jiān)察部的職權(quán)界定了職責(zé)范圍、權(quán)限邊界，確保工作在法律和集團(tuán)授權(quán)框架內(nèi)進(jìn)行；二是規(guī)范業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化，這主要是規(guī)范審計(jì)監(jiān)察部門從案件立案或者項(xiàng)目立項(xiàng)開始，到證據(jù)收集、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、報(bào)告撰寫、處理建議和整改跟蹤全流程進(jìn)行制度化，避免人為干預(yù)；三是以制度形式為審計(jì)監(jiān)察部履行監(jiān)督職能提供強(qiáng)有力的支撐。

為了保障獨(dú)立性，審計(jì)監(jiān)察部直接向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，不需要向其他部門負(fù)責(zé)。審計(jì)監(jiān)察部下設(shè)兩個(gè)業(yè)務(wù)單元：一個(gè)是廉政監(jiān)察工作，對(duì)集團(tuán)所有業(yè)務(wù)和員工行為合規(guī)性進(jìn)行審查，工作重點(diǎn)包括預(yù)防監(jiān)督、線索受理與調(diào)查、處理建議和銜接司法程序；另一個(gè)是審計(jì)工作，包括風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)排查、舞弊線索發(fā)現(xiàn)等，主要是對(duì)集團(tuán)業(yè)務(wù)合規(guī)性、流程合規(guī)性以及財(cái)務(wù)效果的評(píng)估分析，重點(diǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)日常運(yùn)行中的合規(guī)問題。

廉政監(jiān)察起到了重要的預(yù)防和監(jiān)督作用，除警示教育以外，還會(huì)通過主動(dòng)發(fā)現(xiàn)或投訴通道，對(duì)線索進(jìn)行受理和調(diào)查，再基于審計(jì)監(jiān)察部的調(diào)查結(jié)論，向集團(tuán)管理層提出一些處理建議，如行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。

同時(shí)，審計(jì)監(jiān)察部還承擔(dān)銜接司法程序的職能。張俊鑫表示，此前，在審計(jì)調(diào)查完成后，判斷相關(guān)證據(jù)是否達(dá)到報(bào)案標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)查所涉事實(shí)是否構(gòu)成刑事犯罪等專業(yè)法律研判工作，均由法務(wù)部負(fù)責(zé)，對(duì)應(yīng)的公安經(jīng)偵部門銜接事宜也由法務(wù)部統(tǒng)籌。如今，企業(yè)將該項(xiàng)職能移交至審計(jì)監(jiān)察部，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)調(diào)查與司法銜接的無縫對(duì)接，工作效率得到顯著提升。

建立健全審計(jì)監(jiān)察和反腐管理制度

立白科技集團(tuán)建立健全了反腐配套管理制度，通過建立廉潔從業(yè)操守和預(yù)防腐敗管理制度、責(zé)任追究管理制度和法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)對(duì)管理制度，建立起全面合規(guī)制度，把反腐要求嵌入到投資、研發(fā)、采購、生產(chǎn)、質(zhì)量管理、綜合管理、財(cái)務(wù)管理和員工利益等重點(diǎn)領(lǐng)域。

“我們基于調(diào)查結(jié)果對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行分級(jí)處罰，包括警告、記過、解除勞動(dòng)合同，情節(jié)嚴(yán)重的移送司法機(jī)關(guān)。在完成調(diào)查和處理的情況下，還建立了一套監(jiān)督和評(píng)估機(jī)制?！睆埧■谓榻B，這套機(jī)制主要由公司管理層主導(dǎo)，構(gòu)建了合規(guī)工作的三大防線：第一道防線，職能部門或者業(yè)務(wù)部門的第一責(zé)任人，需要在合同審批和費(fèi)用報(bào)銷環(huán)節(jié)承擔(dān)首要風(fēng)控責(zé)任；第二道防線，由法律事務(wù)部、財(cái)務(wù)內(nèi)控和人力資源部提供專業(yè)監(jiān)督；第三道防線，由獨(dú)立運(yùn)作的審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)專項(xiàng)審計(jì)、合規(guī)檢查、舉報(bào)調(diào)查等工作。

“作為一個(gè)多元化的集團(tuán)，每個(gè)成員企業(yè)的反腐敗工作管理制度都可能不一樣，我們現(xiàn)在根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)‘因企制宜’，向各成員企業(yè)平移集團(tuán)總部的相關(guān)制度。針對(duì)成員企業(yè)的規(guī)模、地域和轄區(qū)，要求分/子公司參照集團(tuán)的反腐敗制度，制定個(gè)性化的管理制度?！睆埧■伪硎?。

企業(yè)內(nèi)部反腐要“剛?cè)岵?jì)”

在反腐工作管理方面，張俊鑫分享：“這兩年，我們發(fā)現(xiàn)銷售部門虛報(bào)住宿費(fèi)用或者與酒店共謀，提高酒店住宿費(fèi)套取差額等行為較多發(fā)。”針對(duì)這類行為，公司采取了技控和人控措施應(yīng)對(duì)。

技控指利用數(shù)字化手段，分析員工的出差行為軌跡，判斷員工出差是否異常。人控指人為控制，通過與商旅平臺(tái)合作，聯(lián)合建立分析平臺(tái)，將異常數(shù)據(jù)自動(dòng)推送給企業(yè)財(cái)務(wù)人員。例如，酒店原本每日房費(fèi)700元，但員工訂酒店時(shí)突然提升到1000元，員工訂完之后又回到原來價(jià)格，這就屬于價(jià)格異常。張俊鑫表示，企業(yè)還會(huì)建立高風(fēng)險(xiǎn)供應(yīng)商清單，管控預(yù)訂行為和費(fèi)用發(fā)生的行為。

除了剛性的技術(shù)監(jiān)控，也需要構(gòu)建柔性的管理機(jī)制。張俊鑫認(rèn)為：“企業(yè)既要發(fā)揮審計(jì)監(jiān)察部門強(qiáng)力作用，同時(shí)也要發(fā)揮員工主動(dòng)性、積極性，進(jìn)行人性化管理，為此我們建立了自查自糾和廉潔賬戶的機(jī)制?！?/p>

每個(gè)季度末，銷售部門員工必須自查有無違規(guī)報(bào)銷或者虛假報(bào)銷的情況，員工在自查中若發(fā)現(xiàn)某筆住宿費(fèi)核銷存在不符合公司制度規(guī)定的情況，可選擇將該筆或多筆問題款項(xiàng)的金額主動(dòng)退還至公司指定的“廉潔賬戶”。“這是一套具有溫度、人性化的規(guī)定?！睆埧■伪硎?。

此外，為強(qiáng)化廉潔文化建設(shè)自上而下貫通性，企業(yè)明確要求集團(tuán)中高層及以上管理人員，須每年簽署廉潔從業(yè)承諾書。其核心條款聚焦三大合規(guī)紅線：嚴(yán)禁管理人員利用職權(quán)謀取個(gè)人不正當(dāng)利益，嚴(yán)禁收受業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)方或他人的不正當(dāng)財(cái)物與利益，嚴(yán)禁參與可能影響公司利益的各類關(guān)聯(lián)交易?！斑@不僅是書面上的承諾，也是中高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)全體員工的一種合規(guī)宣告。”張俊鑫介紹。

打造企業(yè)廉潔合規(guī)文化也非常重要。立白科技集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部和法律事務(wù)部每年根據(jù)不同部門和分公司、子公司的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)組織相關(guān)培訓(xùn)。制度宣講與警示教育常態(tài)化，通過引入案例剖析、情景模擬、互動(dòng)問答等多種形式進(jìn)行反腐宣傳。針對(duì)新入職的大學(xué)生，集團(tuán)還開設(shè)了廉潔課堂，在員工新入職時(shí)，通過分析一些典型案例，告訴新同事職務(wù)犯罪的危害性，引導(dǎo)他們樹立正確的職業(yè)觀和價(jià)值觀。

張俊鑫認(rèn)為，預(yù)防企業(yè)內(nèi)部職務(wù)犯罪，絕非一日之功，它需要企業(yè)每個(gè)人時(shí)刻繃緊廉潔自律這根弦，將法律法規(guī)和企業(yè)制度內(nèi)化于心、外化于行，將廉潔文化融入企業(yè)日常，為企業(yè)的健康、穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展貢獻(xiàn)廉潔力量。

來源｜《法人》雜志

審核｜白馗 王婧 渠洋

校對(duì)｜王茜 張雪慧 張波